零余额账户的开设和管理

实行财政国库单一账户制度改革的行政事业单位，财政部门为行政事业单位在商业银行统一开设单位零余额账户，内部非*核算单位不设账户。

各行政事业单位对单位零余额账户的管理比照国家对单位银行账户的管理和原则。零余额账户用于财政部门对行政事业单位的授权支付，该账户并不实存资金，它只是行政事业单位的一个授权支付额度，在财政国库单一账户制度下，财政预算资金包括纳入预算管理的专户资金全部存放在国库单一账户。行政事业单位根据批复的单位预算和用款计划，向代理银行开具支付令，从单位零余额账户向收款人支付款项，代理银行在核对该单位授权额度内办理支付，并与财政国库单一账户进行资金清算。

行政事业单位不同类型资金支付方式下涉及资金存款科目核算方法。

1.采用财政实拨资金支付管理方式时，行政事业单位在进行财政预算资金会计核算时，涉及货*资金一般通过“银行存款”科目。

2.采用财政资金直接支付管理方式时，行政事业单位在进行财政预算资金会计核算时，不涉及货*资金科目（如“银行存款”），一般只涉及“经费支出”或“事业支出”与“财政拨款收入”或“财政补助收入”科目。

预算单位提出直接支付申请，经财政国库支付执行机构审核并开具《财政直接支付凭*》，代理银行根据《财政直接支付凭*》办理支付后，开具《财政直接支付入账通知书》用作一级预算单位和基层预算单位收到或付出款项的凭*。

3.采用财政资金授权支付管理方式时，行政事业单位在进行财政预算资金会计核算时，涉及货*资金一般通过“零余额账户用款额度”科目。

预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的《财政授权支付凭*》送代理银行，代理银行根据《财政授权支付凭*》通过零余额账户办理资金支付。

采用财政直接支付方式或财政授权支付方式都是针对财政*资金而言的，对于行政事业单位自有资金或其他资金，一般仍通过“银行存款”科目核算。

第2篇：账户管理制度2[1].26

账户管理制度

公司账户管理遵循<银行账户管理办法>规定执行。

第一款、 开、销户制度

总公司及子公司开立或撤销账户须填写统一[开、销户审批表"逐级审批，并在表格的[备注"栏中详细说明开、销户原因。严禁不经审批擅自开、销户，或先行开、销户后补审批手续。

一、总公司及子公司开立银行一般账户必须符合以下原则:

1、开户行一般为中、农、工、建四大国有银行中的一家；

2、开户行需便于公司办理业务，并能与公司建立良好的合作关系；

3、结算量比例较大或作用突出；

4、同意与子公司签订协定存款户协议，协议须传真至总公司资金部备案。

第二款、私人账户管理制度

一、总公司及子公司不得擅自开立收入私人账户、不得收取现金，所有货款须由客户直接汇回子公司指定的对公账户。

二、 总公司及子公司如需开设私人账户(含个人*)，须报总公司财务部批准同意，以公司负责人的名义开户。须填写[对私账户说明"经公司负责人签名确认后，交总公司财务部留存。

1、私人账户开户后，存折交由财务经理或主办会计妥善保管，密码由

出纳设置保管。

2、私人账户在当日工作日结束前将私人存折上的金额悉数转入该公

司对公帐户；如出现私人账户资金滞留现象，必须报总公司财务部批准。

3、私人账户只能发挥临时*收入户的作用，即只能收，不得提现，转

帐必须转至公司对公账户。

第三款、 账户使用制度

1、各公司资金的使用严格实行收支二条线，收入、支出帐户均分别立

户。即各公司营业收入单设银行帐户，不得挪用。另单设一个帐户用以本公司的日常费用开支；

2、不得出租、出借账户。

第四款、 账户情况报送制度

1、公司账户及使用情况须按统一格式于每季度末，即28日前以

e-mail形式及时报送财务部。报送时须将电子表格文件名统一表示，如[**2023一季度"(前两个中文为公司简称，数字代表年份，最后三个中文代表季度)，保*内容准确，详尽。

2、各公司每季度作一次账户及银行情况分析，详细说明当地银行环

境，包括与公司业务往来中所遇问题及解决办法，由宗公司财务部对汇总内容进行整合，以便将经验及教训进行资源共享，整体提高各公司与银行的合作质量。

3、私人账户每月汇总一次明细，须将当月存折(或卡)中的进出明细

清单复印传真至总公司财务部。

第3篇：理财账户监管合同样本

*方：_________

乙方：_________

根据*方_________与客户_________签订的委托理财协议（编号：_________），本着友好互利、共同发展的原则，*、乙双方经友好协商，达成以下协议：

一、*方委托乙方作为*方与客户_________签订的委托理财协议的第三方--*券的监管方，乙方接受*方的委托。

二、*方将客户的资金（或股票）在乙方开户，须向乙方提供的文本协议

1．*方与客户签定的委托理财协议书；

2．客户向*方出据同意在乙方处资金账户的监管书；

3．客户同意资金划转结算书。

三、将*方确定的客户帐号资金、*券在电脑上建立专户档案、进行专人监管。

四、双方的责任和义务

1．*方的责任和义务

（1）*方对客户的交易资料及帐号负有保密义务；

（2）*方有直接对客户在乙方帐上的资金、*券的理财*作权利；

（3）在确认达到理财目标后，*方有委托会计结算人员从客户帐上划转资金的权利；

（4）*方将指定专员为*方唯一授权人。

2．乙方的责任和义务

（1）乙方有对*方提供给乙方的相关文件资料保密的义务；

（2）在监管期内，乙方不得受理所监管帐户内*券进行再融资、押贷款等*作。客户资金帐户发生异常情况，乙方有告知*方的义务；

（3）在资金监管期内，未经*方授权人签字盖章，乙方不得为客户办理资金支取、转帐、消帐及_________*券交易所的撤消指定交易业务和_________帐户的转托管业务。若擅自授权须向对方赔偿经济损失，受害方有权解除本协议书；

（4）乙方有责任随时应*方的要求提供资金及*券变化的状况以确保*方对*的*作权；

（5）乙方有向*方提供咨询帐户号、对帐和交易密码的义务。

五、登记结算

乙方依据*方提供的文本协议，确认达到理财标准后，允许*方书面委托的会计结算人员将客户的资金按已定的比例、金额划到*方指定的帐户。